Clawback de la OAS: cómo se calcula y se retiene el impuesto de recuperación

Cómo funciona el clawback de la OAS

El clawback de la OAS es un reembolso de su propia pensión cuando sus ingresos son lo bastante altos. La Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) y Service Canada lo llaman impuesto de recuperación de la pensión de la OAS (OAS pension recovery tax). Usted reembolsa el 15% de la cantidad en que su ingreso neto mundial del año supera el umbral, y el reembolso nunca puede ser mayor que la OAS que recibió.

Aquí, ingreso neto mundial significa su ingreso neto de la declaración de impuestos, con algunos ajustes, e incluye la propia pensión de la OAS. Cada cónyuge se evalúa por separado con sus propios ingresos. Una pareja en la que cada uno tiene $80,000 de ingresos no paga clawback, mientras que una sola persona con $160,000 pierde toda la pensión.

Umbrales del impuesto de recuperación de la OAS para los ingresos de 2025 y 2026

Cada umbral corresponde a un año de ingresos, y los descuentos resultantes se toman de los pagos del siguiente periodo de julio a junio. Este desfase es la razón principal de que el clawback sorprenda a la gente: un año de ingresos altos aparece en sus depósitos un año y medio después.

Service Canada señala que los límites superiores del año tributario en curso son estimaciones basadas en los montos máximos de la OAS de enero a septiembre y pasan a ser definitivos en octubre, así que las cifras de 2026 de arriba ya son definitivas. La página sobre el umbral del clawback de la OAS sigue las cifras de cada año con más detalle.

¿De cuánto es el clawback de la OAS? Ejemplos

El cálculo usa siempre los mismos tres pasos: reste el umbral de su ingreso neto mundial, calcule el 15% de la diferencia y luego divida entre 12 para ver el descuento mensual. Estos ejemplos usan los ingresos de 2025, así que los descuentos se aplican de julio de 2026 a junio de 2027.

Tome el caso de $110,000. Una persona de 70 años con ese ingreso neto conserva cada mes unos $556 del máximo de $762.50 de octubre de 2026, antes de cualquier retención del impuesto sobre la renta. El ejemplo de Service Canada usa $100,000 de ingresos, lo que da un reembolso de $981.90 en el año.

Cómo se retiene cada mes el impuesto de recuperación de la OAS

La mayoría de las personas nunca emite un cheque por el clawback. Se cobra de dos formas que funcionan juntas: una estimación retenida de cada depósito y un ajuste final en la declaración de impuestos.

1. Usted presenta su declaración de 2025. La CRA usa su ingreso neto de 2025 para estimar el reembolso del año siguiente.
2. De julio de 2026 a junio de 2027, Service Canada descuenta una doceava parte de esa estimación de cada pago de la OAS y le envía una carta que muestra el descuento.
3. Cada invierno, su formulario T4A(OAS) muestra en la casilla 22 el impuesto de recuperación retenido durante el año calendario.
4. En su declaración, calcula el reembolso real del año en la línea 42200, con la deducción correspondiente en la línea 23500, usando la tabla de la hoja de cálculo federal.
5. Declara el monto de la casilla 22 como impuesto ya pagado en la línea 43700. Si se retuvo de más, se le devuelve como parte de su reembolso; si se retuvo de menos, debe la diferencia.

La CRA indica expresamente que no debe declarar el monto de la casilla 22 en la línea 23200. La casilla 22 es impuesto ya pagado, así que va con el resto de sus impuestos retenidos en la línea 43700.

Formas en que el clawback puede cambiar de un año a otro

Sus ingresos bajan después de un año alto

Si sus ingresos de 2025 superaron el umbral pero espera que sus ingresos de 2026 sean bastante menores, por ejemplo después de jubilarse, puede pedir por escrito a la CRA que reduzca los descuentos a partir de julio de 2026. Use el formulario T1213(OAS), Request to Reduce Old Age Security Recovery Tax at Source (solicitud para reducir el impuesto de recuperación de la Seguridad de la Vejez en la fuente).

Un aumento puntual de ingresos

Un retiro grande del RRSP (plan de ahorro para la jubilación), una ganancia de capital o una indemnización por despido en un solo año pueden llevar sus ingresos por encima del umbral una sola vez. Los descuentos se aplican entonces del siguiente julio a junio, y la solicitud T1213(OAS) es la forma de detenerlos antes si los ingresos del año siguiente serán más bajos.

Usted vive fuera de Canadá

La mayoría de quienes reciben la OAS y viven fuera de Canadá deben presentar la declaración de ingresos de la Seguridad de la Vejez (Old Age Security Return of Income) antes del 30 de abril de cada año, a menos que vivan en un país de la lista de exención de la CRA. Si no la presentan, los pagos de la OAS se suspenden a partir de julio. El impuesto de no residente y el impuesto de recuperación juntos nunca pueden superar su OAS.

¿Se puede evitar el clawback de la OAS?

No puede excluirse de la regla, pero el momento importa. Quienes esperan tener ingresos altos al final de sus 60, a menudo porque siguen trabajando, a veces deciden aplazar la OAS. Una pensión que no ha empezado no puede recuperarse, y cada mes de aplazamiento agrega un 0.6%. Nuestra página sobre el aplazamiento de la OAS muestra las cifras.

Además, planificar el momento de los retiros grandes para que no caigan todos en un mismo año mantiene más ingresos por debajo del umbral. Para ver cómo aparece el clawback junto con otros descuentos en su depósito, consulte cuánto es la OAS al mes, y revise las fechas de pago de la OAS para saber cuándo entra en vigor el cambio de julio.