Récupération de la SV : comment l'impôt de récupération est calculé et retenu

Comment fonctionne la récupération de la SV

La récupération de la SV est le remboursement de votre propre pension une fois que votre revenu est assez élevé. L'Agence du revenu du Canada (ARC) et Service Canada l'appellent l'impôt de récupération de la pension de la SV. Vous remboursez 15 % de la partie de votre revenu net mondial de l'année qui dépasse le seuil, et le remboursement ne peut jamais être supérieur à la SV que vous avez reçue.

Le revenu net mondial correspond ici au revenu net de votre déclaration de revenus, avec quelques rajustements, et il inclut la pension de la SV elle-même. Chaque époux ou conjoint est évalué séparément selon son propre revenu. Un couple dont chaque membre a un revenu de 80 000 $ ne subit aucune récupération, alors qu'une personne seule qui gagne 160 000 $ perd toute sa pension.

Seuils de l'impôt de récupération de la SV pour les revenus de 2025 et de 2026

Chaque seuil s'applique à une année de revenu, et les retenues qui en découlent sont prises sur les paiements de juillet à juin qui suivent. Ce décalage est la principale raison pour laquelle la récupération prend les gens par surprise : une année de revenu élevé se répercute sur leurs dépôts un an et demi plus tard.

Service Canada précise que les limites supérieures de l'année d'imposition en cours sont des estimations fondées sur les montants maximaux de la SV de janvier à septembre et deviennent définitives en octobre; les montants de 2026 ci-dessus sont donc maintenant définitifs. La page sur le seuil de récupération de la SV suit plus en détail les montants de chaque année.

Combien représente la récupération de la SV? Exemples chiffrés

Le calcul suit toujours les trois mêmes étapes : soustrayez le seuil de votre revenu net mondial, prenez 15 % de l'écart, puis divisez par 12 pour obtenir la retenue mensuelle. Ces exemples utilisent le revenu de 2025; les retenues s'appliquent donc de juillet 2026 à juin 2027.

Prenons le cas de 110 000 $. Une personne de 70 ans ayant ce revenu net conserve chaque mois environ 556 $ du maximum de 762,50 $ d'octobre 2026, avant toute retenue d'impôt sur le revenu. L'exemple de Service Canada utilise un revenu de 100 000 $, ce qui donne un remboursement de 981,90 $ pour l'année.

Comment l'impôt de récupération de la SV est retenu chaque mois

La plupart des gens n'ont jamais de chèque à faire pour la récupération. Elle est perçue de deux façons complémentaires : une estimation retenue sur chaque dépôt, puis un règlement final dans la déclaration de revenus.

1. Vous produisez votre déclaration de 2025. L'ARC utilise votre revenu net de 2025 pour estimer le remboursement de l'année suivante.
2. De juillet 2026 à juin 2027, Service Canada retient le douzième de cette estimation sur chaque paiement de la SV et vous envoie une lettre indiquant la retenue.
3. Chaque hiver, votre feuillet T4A(OAS) indique à la case 22 l'impôt de récupération retenu pendant l'année civile.
4. Dans votre déclaration, vous calculez le remboursement réel de l'année à la ligne 42200, avec la déduction correspondante à la ligne 23500, au moyen de la grille de la feuille de travail fédérale.
5. Vous demandez le montant de la case 22 comme impôt déjà payé à la ligne 43700. Si on a trop retenu, la différence vous revient dans votre remboursement; si on n'a pas retenu assez, vous devez la différence.

L'ARC précise de ne pas demander le montant de la case 22 à la ligne 23200. La case 22 représente de l'impôt déjà payé; elle va donc avec vos autres retenues d'impôt à la ligne 43700.

Ce qui peut faire varier la récupération d'une année à l'autre

Votre revenu baisse après une année élevée

Si votre revenu de 2025 dépassait le seuil mais que vous prévoyez un revenu de 2026 nettement plus bas, par exemple après votre retraite, vous pouvez demander par écrit à l'ARC de réduire les retenues à partir de juillet 2026. Utilisez le formulaire T1213(OAS), Demande de réduction des retenues d'impôt de récupération de la Sécurité de la vieillesse à la source.

Une hausse ponctuelle du revenu

Un retrait important d'un REER, un gain en capital ou une indemnité de départ au cours d'une année peut faire dépasser le seuil une seule fois. Les retenues s'appliquent alors de juillet à juin suivants, et la demande T1213(OAS) vous permet de les arrêter plus tôt si le revenu de l'année suivante sera plus bas.

Vous vivez à l'extérieur du Canada

La plupart des bénéficiaires de la SV qui vivent à l'extérieur du Canada doivent produire une Déclaration des revenus aux fins de la Sécurité de la vieillesse au plus tard le 30 avril de chaque année, à moins de vivre dans un pays figurant sur la liste d'exemption de l'ARC. Si elle n'est pas produite, les paiements de la SV cessent à partir de juillet. L'impôt des non-résidents et l'impôt de récupération combinés ne peuvent jamais dépasser votre SV.

Peut-on éviter la récupération de la SV?

Vous ne pouvez pas vous soustraire à la règle, mais le moment choisi compte. Les personnes qui prévoient un revenu élevé à la fin de leurs 60 ans, souvent parce qu'elles travaillent encore, choisissent parfois de reporter la SV. Une pension qui n'a pas commencé ne peut pas être récupérée, et chaque mois de report ajoute 0,6 %. Notre page sur le report de la SV présente les chiffres.

Au-delà de cela, planifier le moment des retraits importants pour qu'ils ne tombent pas tous la même année permet de garder plus de revenu sous le seuil. Pour voir comment la récupération apparaît avec les autres retenues dans votre dépôt, consultez le montant mensuel de la SV, et vérifiez les dates de paiement de la SV pour savoir quand le changement de juillet prend effet.