La SV est-elle imposable? Ce qui arrive à la SV et au SRG dans votre déclaration

La SV est-elle un revenu imposable? Oui

La pension de la Sécurité de la vieillesse est un revenu imposable ordinaire. Elle s'ajoute à vos autres revenus de l'année et est imposée à vos taux marginaux fédéral et provincial. Il n'existe aucune exemption ni aucun taux réduit du fait qu'il s'agit d'une pension gouvernementale.

Une pleine pension au taux d'octobre à décembre 2026, soit 762,50 $ par mois, représente environ 9 150 $ sur une année si le taux ne changeait pas; le total réel est un peu différent, car la SV est rajustée chaque trimestre. Peu importe le total exact, il est inscrit en entier dans votre déclaration.

La réponse courte à la question « la Sécurité de la vieillesse est-elle imposable » est donc oui pour la pension elle-même. Les suppléments fondés sur le revenu versés en même temps sont une autre histoire, expliquée ci-dessous.

Le SRG n'est pas imposé, mais il figure quand même dans votre déclaration

Le Supplément de revenu garanti, l'Allocation et l'Allocation au survivant sont versés libres d'impôt. L'Agence du revenu du Canada (ARC) veut quand même les voir; ils passent donc par la déclaration en deux étapes.

1. La case 21 du feuillet T4A(OAS), suppléments fédéraux nets, est inscrite à la ligne 14600.
2. Ce montant est reporté à la ligne 14700 avec les autres montants non imposables, puis déduit à la ligne 25000 avant le calcul du revenu imposable.

Au bout du compte, le SRG n'est pas imposé. Il fait toutefois augmenter votre revenu net de l'année à la ligne 23600, et c'est ce revenu net que bon nombre de programmes de crédits et de prestations examinent. Si votre revenu net avant rajustements dépasse 93 454 $, une grille de l'ARC limite la partie de la ligne 14700 que vous pouvez déduire à la ligne 25000.

La SV compte-t-elle comme revenu pour le calcul du SRG?

Non. Quand Service Canada calcule votre SRG, il exclut votre pension de la SV du revenu pris en compte. Votre Régime de pensions du Canada (RPC), vos pensions privées, vos retraits de FERR et vos revenus de placement comptent tous, mais pas la SV. Notre page sur la récupération du SRG précise exactement quels revenus réduisent le SRG.

Comment lire le feuillet T4A(OAS)

Service Canada émet un feuillet T4A(OAS) au début de chaque année pour les paiements de l'année précédente. Les résidents du Canada reçoivent un T4A(OAS); les personnes qui vivent à l'étranger reçoivent plutôt un NR4. Vous pouvez aussi consulter et imprimer le feuillet dans Mon dossier Service Canada.

Si vous avez reçu la SV pendant une partie de l'année seulement, par exemple parce que vous avez eu 65 ans en juin, la case 18 n'indique que les mois réellement payés. Si un feuillet ne correspond pas à vos dépôts bancaires, comparez-le avec vos dates de paiement de la SV avant de produire votre déclaration.

Retenue d'impôt volontaire sur la SV

Service Canada ne retient pas d'impôt sur le revenu sur la SV des personnes qui vivent au Canada. Pour cette raison, les retraités qui ont un FERR, un régime de retraite d'employeur et le RPC en plus de la SV se retrouvent souvent avec un solde à payer chaque printemps.

Pour faire retenir de l'impôt fédéral sur chaque paiement de la SV, choisissez l'une de ces options :

• Dans Mon dossier Service Canada, ouvrez la section Sécurité de la vieillesse et sélectionnez l'option pour modifier vos retenues d'impôt.
• Remplissez le formulaire ISP3520CPP, la demande de retenues volontaires d'impôt fédéral sur le revenu, qui vise à la fois le RPC et la SV, et envoyez-le à Service Canada.
• Demandez à Service Canada par téléphone de mettre la retenue en place.

La récupération est distincte de l'impôt sur le revenu

L'impôt de récupération de la SV est un remboursement de la SV qui s'applique quand le revenu net dépasse 93 454 $ pour 2025 ou 95 323 $ pour 2026. Il est calculé à la ligne 23500 et ajouté à votre solde à la ligne 42200, en plus de l'impôt sur le revenu habituel. Les montants actuels et la situation pour 2027 figurent dans notre page sur le seuil de récupération de la SV.

Les bénéficiaires du SRG ne sont presque jamais touchés par la récupération, car le SRG prend fin à des niveaux de revenu bien inférieurs au seuil de 93 454 $.

L'impôt sur la SV quand vous vivez à l'extérieur du Canada

Les non-résidents sont imposés différemment. Service Canada retient sur chaque paiement un impôt des non-résidents de 25 % ou moins, selon la convention fiscale conclue avec votre pays, et vous pouvez demander un taux réduit avec le formulaire NR5. De nombreux non-résidents doivent aussi remplir le formulaire T1136, la Déclaration des revenus aux fins de la Sécurité de la vieillesse, pour continuer à recevoir leurs paiements. Les détails se trouvent dans notre page sur la SV à l'extérieur du Canada.