CPP 要交税吗？加拿大退休金计划收入怎么征税

在加拿大 CPP 算应税收入吗？

要交税。CPP 在加拿大属于应税收入，和工作收入一样，按您正常的联邦和省级税率征税。退休金没有特别的低税率，每月款项中也没有任何免税部分。

"CPP 要不要扣税"这个问题，对每一种 CPP 福利的答案都一样。退休金、残疾福利、退休后残疾福利、遗属抚恤金、子女福利和死亡福利全都要交税。不同之处在于这笔收入报在谁的报税表上，以及填在哪一行。

T4A(P) 表的第20栏是第14栏到第19栏的合计。您把第20栏填在第11400行，不要把各个栏目再加一遍。已扣的税款出现在第22栏，填在第43700行。

CPP 会在发放时就扣税吗

默认不会。对住在加拿大的人，Service Canada 发放的是税前金额，税由您自己处理。一位每月领取$858.34（2026年7月65岁新领退休金的平均额）的退休者，全年收到$10,300.08，一分税都没预扣，而这笔钱还要叠加在老年保障金（OAS）、RRIF 或公司退休金收入之上。

CPP 款项本身很少单独造成欠税。欠税通常出现在 CPP 加上同样预扣不足的其他收入之后。举例来说，OAS 同样是除非您提出要求，否则不扣税，这一点在OAS 要交税吗有说明。

怎样让 CPP 预扣税款

您随时可以开始、更改或停止自愿的联邦所得税扣缴。Service Canada 提供三种途径。

1. 登录 My Service Canada Account，进入 Canada Pension Plan 部分，选择Change my tax deductions（更改我的扣税），然后设定每笔款项要扣多少联邦税。
2. 或者填写表格ISP3520CPP，Request for voluntary Federal Income tax Deductions CPP/OAS（自愿扣缴联邦所得税申请书），寄给 Service Canada，或交到 Service Canada 办事处。
3. 或者打电话请 Service Canada 帮您设置扣缴。

该要求扣多少

看一看去年的评税通知书。如果报税时您欠了$1,800，而收入没有变化，那么要求从 CPP 每月扣$150大致就够了。如果您希望每一项都少扣一些，可以把这个金额分摊在 CPP 和 OAS 之间。2027年的联邦税级和基本个人免税额尚未公布，CRA 预计在2026年11月发布，所以现在提出申请时，最好以2025年所欠的税额为依据。

T4A(P) 表和您的报税表

Service Canada 每年年初发出上一年度的 T4A(P) 表。您可以在 My Service Canada Account 或 CRA 个人账户（My Account）里查看和打印；如果您没有在线注册，会收到寄来的纸质副本。使用"自动填报"（Auto-fill my return）的报税软件会自动把这份税表导入。

补发款和一次性总额

如果某一年的 CPP 一次性款项中，有$300或以上属于以往年度，请把全部金额报在第11400行。之后只要对您更有利，CRA 就会把属于以往年度的部分当作在那些年度收到来课税。请保留 Service Canada 那封按年度逐项拆分的信件。补发如何计算，请看CPP 补发。

不适用于 CPP 的抵免

CPP 不能用于第31400行$2,000的联邦退休金收入额；CRA 把 CPP、QPP 和 OAS 都列为不合格。夫妻可以改为考虑 CPP 退休金分享，这项安排通过 Service Canada 办理，而不是在报税表上处理。

非居民的 CPP 要交税吗

要交，但处理方式不同。如果您住在加拿大境外，Service Canada 会自动从每笔 CPP 款项中预扣25%的非居民税。加拿大与您所在国家之间的税收协定可以降低这个税率，或者将其免除。

• 非居民收到的是 NR4表，而不是 T4A(P) 表。
• NR5表用来请求 CRA 减少预扣的金额，适用于居住国与加拿大没有税收协定的人。Service Canada 表示，此表须在10月31日前寄出（想从2027年1月起少扣税，就要在2026年10月31日前寄出）；一经批准，有效期为五年，除非您的收入发生变化。
• 第217条选择让您可以就 CPP 和类似收入提交加拿大报税表，可能拿回部分已预扣的税款。

在美国，CPP 要交税吗？

对美国居民，加拿大不预扣非居民税：Service Canada 的税率表中，美国对 CPP 或 QPP 退休金和死亡福利的税率都是0%。改由美国对这些款项征税。美国国税局（IRS）第915号刊物说明，加拿大发给美国居民的社会保障福利，在美国所得税上视同美国社会安全福利，因此要与美国社会安全福利一起填在该刊物工作表1的第1行。

已经离开加拿大的人适用的规则，请看住在加拿大以外还能领 CPP 吗。

围绕应税的 CPP 做规划

由于 CPP 算作收入，它也会影响按收入审核的项目。它会拉高用于 OAS 回收税的净收入，也会减少保证收入补助（GIS）。如果您正在挑选开始领取的时间，请在申请之前读能同时领 CPP 和 OAS 吗。

无论是否扣税，款项都按平常的CPP 发放日期继续发放。