Le RPC est-il imposable? Comment le revenu du Régime de pensions du Canada est imposé

Le RPC est-il un revenu imposable au Canada?

Oui. Le RPC est un revenu imposable au Canada, et il est imposé à vos taux fédéral et provincial habituels, comme un revenu d'emploi. Il n'existe aucun taux réduit pour l'argent de pension, et aucune partie du paiement mensuel n'est libre d'impôt.

La réponse à la question « le RPC est-il imposé » est la même pour tous les types de prestations du RPC. La pension de retraite, la prestation d'invalidité, la prestation d'invalidité après-retraite, la pension de survivant, la prestation d'enfant et la prestation de décès sont toutes imposables. Ce qui change, c'est dans quelle déclaration le revenu est inscrit et à quelle ligne.

La case 20 du T4A(P) correspond au total des cases 14 à 19. Vous inscrivez le montant de la case 20 à la ligne 11400 et vous n'ajoutez pas de nouveau les cases individuelles. L'impôt déjà retenu figure à la case 22 et se reporte à la ligne 43700.

Le RPC est-il imposé à la source?

Pas par défaut. Pour les personnes qui vivent au Canada, Service Canada verse le montant brut et vous laisse gérer l'impôt. Une personne retraitée qui reçoit 858,34 $ par mois, la moyenne des nouvelles pensions de retraite à 65 ans en juillet 2026, touche 10 300,08 $ sur l'année sans aucune retenue, et ce montant s'ajoute à tout revenu de la Sécurité de la vieillesse (SV), d'un FERR ou d'un régime de retraite d'employeur.

Le paiement du RPC à lui seul crée rarement un solde d'impôt. Le solde apparaît quand le RPC s'ajoute à d'autres revenus sur lesquels on retient aussi trop peu d'impôt. La SV, par exemple, est elle aussi versée sans retenue d'impôt sauf si vous la demandez, comme l'explique la page la SV est-elle imposable.

Comment faire retenir de l'impôt sur le RPC

Vous pouvez commencer, modifier ou arrêter des retenues volontaires d'impôt fédéral sur le revenu en tout temps. Service Canada offre trois façons de le faire.

1. Connectez-vous à Mon dossier Service Canada, allez à la section Régime de pensions du Canada et choisissez Modifier mes retenues d'impôt, puis indiquez combien d'impôt fédéral vous voulez faire retenir sur chaque paiement.
2. Ou remplissez le formulaire ISP3520CPP, Demande de retenues volontaires d'impôt fédéral sur le revenu – RPC/SV, et postez-le à Service Canada ou déposez-le dans un bureau de Service Canada.
3. Ou demandez à Service Canada, par téléphone, de mettre en place la retenue pour vous.

Combien demander

Consultez votre avis de cotisation de l'an dernier. Si vous deviez 1 800 $ au moment de produire votre déclaration et que votre revenu n'a pas changé, demander 150 $ par mois sur le RPC couvrirait à peu près ce montant. Répartissez le montant entre le RPC et la SV si vous préférez des retenues plus petites sur chacun. Les tranches d'imposition fédérales et le montant personnel de base de 2027 ne sont pas encore publiés; l'ARC devrait les diffuser en novembre 2026. Une demande faite maintenant se base donc mieux sur l'impôt que vous deviez pour 2025.

Le feuillet T4A(P) et votre déclaration de revenus

Service Canada émet les feuillets T4A(P) au début de chaque année pour l'année précédente. Vous pouvez consulter et imprimer le vôtre dans Mon dossier Service Canada ou dans Mon dossier de l'ARC, et une copie papier vous est postée si vous n'êtes pas inscrit en ligne. Les logiciels d'impôt qui utilisent le service Préremplir ma déclaration importent le feuillet automatiquement.

Paiements rétroactifs et montants forfaitaires

Si un paiement forfaitaire du RPC reçu dans une année comprend 300 $ ou plus qui se rapportent à des années antérieures, déclarez le montant total à la ligne 11400. L'ARC imposera ensuite les parties des années antérieures comme si vous les aviez reçues dans ces années, lorsque cela vous avantage. Conservez la lettre de Service Canada qui présente la ventilation par année. Consultez les paiements rétroactifs du RPC pour savoir comment le rétroactif est calculé.

Les crédits qui ne s'appliquent pas au RPC

Le RPC ne donne pas droit au montant fédéral pour revenu de pension de 2 000 $ à la ligne 31400; l'ARC indique que le RPC, le Régime de rentes du Québec (RRQ) et la SV ne sont pas admissibles. Les couples peuvent plutôt envisager le partage de la pension du RPC, qui se fait auprès de Service Canada et non dans la déclaration de revenus.

Le RPC est-il imposable pour les non-résidents?

Oui, mais il est traité différemment. Si vous vivez hors du Canada, Service Canada retient automatiquement un impôt des non-résidents de 25 % sur chaque paiement du RPC. Une convention fiscale entre le Canada et votre pays peut réduire ce taux ou l'éliminer.

• Les non-résidents reçoivent un feuillet NR4 au lieu d'un T4A(P).
• Le formulaire NR5 permet de demander à l'ARC de réduire le montant retenu si vous vivez dans un pays qui n'a pas de convention fiscale avec le Canada. Selon Service Canada, il doit être envoyé au plus tard le 31 octobre (donc le 31 octobre 2026 pour une retenue réduite à partir de janvier 2027) et, une fois approuvé, il est valide pendant cinq ans, sauf si votre revenu change.
• Le choix prévu à l'article 217 vous permet de produire une déclaration canadienne sur le RPC et les revenus semblables et, possiblement, de récupérer une partie de l'impôt retenu.

Le RPC est-il imposable aux États-Unis?

Pour les résidents des États-Unis, le Canada ne retient aucun impôt des non-résidents : le tableau des taux de Service Canada indique 0 % pour les États-Unis sur les pensions et les prestations de décès du RPC ou du RRQ. Ce sont plutôt les États-Unis qui imposent ces paiements. La publication 915 de l'IRS (le fisc fédéral américain) précise que les prestations de sécurité sociale versées par le Canada à des résidents des États-Unis sont traitées comme des prestations de sécurité sociale américaines aux fins de l'impôt américain; elles s'inscrivent donc à la ligne 1 de la feuille de travail 1 de la publication, avec toute prestation de la Social Security américaine.

Les règles pour les personnes qui ont quitté le Canada sont expliquées à la page recevoir le RPC si je vis hors du Canada.

Planifier en tenant compte d'un RPC imposable

Comme le RPC compte comme un revenu, il influe aussi sur les programmes fondés sur le revenu. Il augmente le revenu net utilisé pour l'impôt de récupération de la SV et réduit le Supplément de revenu garanti (SRG). Si vous choisissez le moment de votre début, lisez peut-on recevoir le RPC et la SV en même temps avant de faire votre demande.

Les paiements continuent aux dates de paiement du RPC habituelles, que de l'impôt soit retenu ou non.